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                    廣西壯族自治區財政廳關于自治區殘聯“小金庫”等問題專項檢查的處理決定
                    發布部門:財務處     發布時間:2018-01-26      

                    桂財監201783

                    自治區殘聯:

                      根據《中華人民共和國預算法》和財政廳《關于在全區開展“小金庫”等問題專項檢查工作的通知》(桂財監〔201715號)要求,我廳派出檢查組于201761323日,對你會2013年至20174月“小金庫”情況進行了檢查,並延伸檢查了所屬廣西殘疾人康複研究中心、廣西聽力言語康複中心。根據有關法律法規的規定,現就檢查發現的主要問題作出如下處理決定:

                      一、關于無依據沖銷預付賬款問題

                      201612月廣西殘疾人康複研究中心以確認無法收回的預付賬款爲由,在未履行相關報批程序、未經批准情況下,無依據沖銷預付賬款、事業基金科目各1萬元。

                      以上不符合《廣西壯族自治區國有資産管理辦法》(自治區人民政府令68號)第二十二條“行政事業單位處置國有資産應當按照審批權限,嚴格履行審批手續,未經批准不得擅自處置”、第二十三條“……財政部門或者主管部門對行政事業單位國有資産處置事項的批複是行政事業單位調整相關會計科目的憑證”的規定。你會應督促廣西殘疾人康複研究中心按國有資産管理的規定,補辦資産核銷的審批程序,杜絕無依據調賬行爲的發生。

                      二、關于個別科目賬表不一致問題

                      2016年,你會(本級)固定資産、無形資産、資産基金賬表不一致。固定資産決算報表年初數3,519.69萬元,科目明細賬年初數3,538.99萬元,差異19.30萬元;固定資産決算報表年末數3,288.08萬元,科目明細賬年末數3,247.57萬元,差異40.51萬元;無形資産決算報表年初數19.30萬元,科目明細賬年初數0萬元,差異19.30萬元;資産基金決算報表期末數4,033.26萬元,科目明細賬期末數3,992.75萬元,差異40.51萬元。

                      以上不符合《中華人民共和國會計法》第十七條“各單位應當定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料相互核對,保證……會計賬簿記錄與會計報表的有關內容相符”的規定。你會今後應按會計法的規定,加強會計基礎管理,定期核對賬表相關科目余額,確保會計信息真實完整。

                      三、關于個別項目未按規定編制補助市縣項目支出預算,並從零余額賬戶通過“以撥代支”方式向市縣劃撥資金問題

                      2016年你會(本級)未編列有補助市縣的項目預算,但當年你會從本級項目預算中通過“以撥列支”方式從零余額賬戶向市縣劃撥資金共計119萬元,其中:殘疾人事業宣傳、文化藝術經費10萬元(向宜州市財政局國庫集中支付中心轉賬支付“殘疾人事業宣傳、文化藝術經費—資助盲人有聲讀物閱覽室費用”5萬元、向百色殘疾人聯合會轉賬支付“殘疾人事業宣傳、文化藝術經費—資助特殊藝術人才培養定點學校費用”5萬元);殘疾人就業和扶貧專項—殘疾人受災救助40萬元(向來賓市興賓區殘疾人聯合會、向上思縣和羅城仫佬族自治縣財政國庫收付中心分別劃撥殘疾人受災救助費15萬元、15萬元、10萬元);殘疾人就業和扶貧專項補助—就業扶貧工作經費69萬元(向隆安縣國庫集中支付中心撥付—精准扶貧和美麗鄉村建設經費和扶貧經費64萬元、向百色市殘聯撥付—扶貧工作專題片錄像費5萬元)。

                      以上不符合《關于編制自治區本級2016年部門預算的通知》(桂財預〔2015143號) “三、……(二)……2.項目支出預算編制…….3)規範項目支出預算編制……②明確區分自治區本級支出和補助市縣項目支出(包括政府性基金項目)。各部門要參照往年實際支出情況和業務發展需要認真測算和分析本部門支出規模,以及屬于本部門職能管理範圍內的補助市縣項目支出規模。部門預算所包含的支出範圍僅是本部門運轉和業務發展經費;所安排的補助市縣項目支出要在部門預算的附件中編制補助市縣項目支出預算”和《中華人民共和國預算法實施條例》第六十一條“……政府有關部門以及本級預算安排的資金撥付給下級政府有關部門的專款,必須經本級政府財政部門同意並辦理預算劃轉手續”的規定。你會今後應按照預算法的規定,嚴格區分自治區本級和補助市縣支出預算,規範編制部門預算;對預算執行中確需調整預算級次的支出項目,應按規定程序報財政廳辦理預算調整和轉移支付下達手續,嚴格執行預算法的規定。

                      四、關于個別往來賬未及時清理,長期挂賬問題

                      (一)廣西殘疾人康複研究中心2016年末其他應收款科目中2005年及以前年度代墊殘聯大院水費、電費、住房水電保衛費分別爲33.46萬元、14.07萬元、1.86萬元,共計49.39萬元,長期挂賬,至今已有12年未及時進行清理。

                      (二)你會(本級)2016年末“其他應付款”科目長期挂賬資金,涉及金額19.17萬元,其中:2005年及2005年以前度書款0.27萬元、曆年學習考察培訓費16.07萬元、殘工委會議費0.10萬元、曆年基建工程款1.27萬元;2010年白內障項目經費0.84萬元;2013年康複經費、扶殘維權工程辦案費分別爲0.50萬元、0.12萬元。上述長期挂賬資金未及時清理。

                      以上(一)(二)點不符合《事業單位財務規則》第四十九條“事業單位應當對不同性質的負債分類管理,及時清理並按照規定辦理結算,保證各項負債在規定期限內歸還”和《行政單位財務規則》第三十七條“行政單位應當加強應收及暫付款項的管理,嚴格控制規模,並及時進行清理,不得長期挂賬”的規定。你會和廣西殘疾人康複研究中心應采取積極措施,及時清理長期往來挂賬,今後應加強對各項往來賬的管理,定期進行清理,防範資金風險。

                      五、關于曆年結轉結余未按規定清理編入預算問題

                      你會(本級)和所屬二層預算單位實有資金賬戶中的曆年結轉結余,未按規定及時清理編入2016年部門預算,涉及金額159.61萬元。其中:

                      (一)你會(本級)2016年年末結轉結余44.62萬元,結轉結余項目:2015年及曆年殘疾人項目經費,資金來源爲非本級財政撥款。其中20175月已使用5萬元,截至2017612,結余39.62萬元。

                      (二)廣西殘疾人康複研究中心2016年年末結轉結余共計112.58萬元,其中:2014年長江引導式教育專項經費和兒童肢體矯正手術項目經費分別結轉結余84.53萬元、24.16萬元,2013年“七彩夢行動”項目工作經費結余3.89萬元。資金來源爲中殘聯撥李嘉誠捐助款。截至2017612尚未使用。

                      (三)廣西盲人按摩指導中心2016年年末結轉結余7.41萬元,結轉結余項目:盲人按摩“十二五”培訓補貼7.41萬元,項目起止年度爲2012年,資金來源爲中國殘聯撥付“十二五盲人按摩培訓補貼”項目資金。截至2017612尚未使用。

                      以上(一)至(三)點不符合《關于進一步加強自治區本級財政撥款結轉結余資金管理有關事項的通知》(桂財預〔2015203號)“二、(一)……一般公共預算結轉結余資金(含2015年以來由政府性基金預算轉列一般公共預算的結轉結余資金以及各項專項收入結轉結余資金),連續安排兩年未使用完畢的,作爲結余資金管理……(四)……部門預算結轉結余資金,既包括一般公共預算安排的部門預算結轉結余資金,也包括政府性基金預算和國有資本經營預算安排的部門預算結轉結余資金;既包括國庫集中支付結轉結余資金,也包括預算單位實有資金銀行賬戶結轉結余資金。對部門預算安排連續兩年未使用完畢的項目支出(包括基建資金和非基建資金),一律視同結余資金”和《關于編制自治區本級2016年部門預算的通知》(桂財預〔2015143號)“三、自治區本級2016年部門收支預算編報內容(一)收入預算編制……2.加大結轉結余資金統籌力度。各部門在編制2016年收入預算時要完整反映2014年財政撥款結轉結余數,並統籌安排其他各種結余結轉資金(含指標結轉、資金結余、事業基金、專用基金等其他結轉結余資金),切實將結轉結余資金全部納入部門預算管理……”的規定。你會應加強對結轉結余資金的管理,今後要按部門預算編制的要求,督促所屬單位認真清理曆年相關結轉結余資金,在編制年度收入預算時要按規定反映曆年結轉結余資金,確保部門預算收支完整性。

                      六、關于政府采購執行不及時問題

                      2016年你會(本級)從委托代理機構到確認中標(成交)供應商的時間超過50日的政府采購項目有4個,涉及金額212.57萬元,其中:“電話程控交換機擴容”、“教學康複設備”、“殘疾人集訓體育服裝”、“便攜式白內障篩查設備”等4個采購項目分別超過規定時限50天、6天、15天、16天。

                      以上不符合《關于進一步加強自治區本級政府采購項目辦結時限有關工作的通知》(桂財采〔201417號)“一、……(二)組織執行政府采購項目辦結時限要求。……6……采用公開招標、邀請招標方式的采購項目,應當自接到采購單位項目委托後50日內確定中標(成交)供應商(不包括變更采購方式、工程項目投資評審、處理質疑或投訴所需的時間)……二、……加強對采購項目進展情況進行跟蹤監督,確保采購項目如期完成”的規定。你會今後應加強對政府采購的管理,建立和完善內部監督機制,及時跟蹤政府采購項目進度情況,確保采購項目如期完成,加快預算執行進度。

                      本決定自送達之日起生效。如果對本決定不服,可以在收到本決定之日起60日內,依法向中華人民共和國財政部或廣西壯族自治區人民政府申請行政複議,或在接到本處理決定之日起6個月內向人民法院提起行政訴訟。複議或訴訟期間本決定照常執行。

                      請你會自接到本處理決定書之日起30日內,將整改落實情況函告財政廳(財政監督檢查局)。

                       

                         廣西壯族自治區財政廳

                            2017929

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